企業(yè)所得稅計算公式
應納稅所得額 × 應稅所得稅率
應納稅所得額
應納稅所得額 = 收入總額 - 允許扣除的費用 - 允許扣除的損失
收入總額
包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、投資收益等。
允許扣除的費用
包括銷售費用、管理費用、財務費用等，必須具有合理性和必要性。
允許扣除的損失
包括壞賬損失、固定資產(chǎn)損失等，必須按規(guī)定計算和扣除。
應稅所得稅率
目前我國企業(yè)所得稅率為 25%，部分特殊行業(yè)或地區(qū)有優(yōu)惠政策。
舉例
假設某企業(yè)收入總額為 1000 萬元，允許扣除的費用為 800 萬元，則應納稅所得額為 200 萬元。按 25% 的稅率計算，應繳納企業(yè)所得稅 50 萬元。
企業(yè)所得稅是對我國內資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。那么計算企業(yè)所得稅的公式是什么?
計算公式：企業(yè)所得稅=應納稅所得額 * 稅率(25%或20%)應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損
企業(yè)所得稅其計稅依據(jù)為應納稅所得額?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，“企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額”。但在會計實務中，按《小企業(yè)會計準則》核算的小企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果是利潤總額(稅前會計利潤)，從會計核算資料中無法直接取得應納稅所得額這一指標。并且由于《小企業(yè)會計準則》與稅法對收入、費用、資產(chǎn)、負債等的確認時間和范圍也有所不同，小企業(yè)按照會計核算的原則和方法計算的利潤總額，與按照稅法規(guī)定計算的應納稅所得額之間也存在一定差異。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定，“在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算”。因此，在實際工作中，計算應納稅所得額時，小企業(yè)應當在利潤總額的基礎上，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定進行納稅調整，計算出當期應納稅所得額。
舉例：企業(yè)利潤：100萬業(yè)務招待費超標：2萬國債利息收入：1萬已預交企業(yè)所得稅：3萬企業(yè)應交所得稅=(100-1+2)*25%-3=22.25。