企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策
為促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，國(guó)家出臺(tái)了多項(xiàng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，包括：
高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠
高新技術(shù)企業(yè)可享受企業(yè)所得稅15%的優(yōu)惠稅率，并可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等政策。高企認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)包括科技創(chuàng)新、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、研發(fā)投入等方面。
小微企業(yè)優(yōu)惠政策
小微企業(yè)可享受企業(yè)所得稅減半征收的優(yōu)惠政策，減免后的稅率為5%。小微企業(yè)是指年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)，符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的小型納稅人也可享受該政策。
特定行業(yè)和地區(qū)優(yōu)惠
國(guó)家或地方政府對(duì)特定行業(yè)或地區(qū)出臺(tái)了稅收優(yōu)惠政策，如科技創(chuàng)新、環(huán)保產(chǎn)業(yè)、制造業(yè)等。這些優(yōu)惠可能包括稅率減免、免稅期、投資抵扣等。
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
企業(yè)用于研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的支出，可在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。加計(jì)扣除比例一般為50%-100%，促使企業(yè)加大研發(fā)投入。
其他優(yōu)惠政策
除了上述優(yōu)惠政策外，國(guó)家還出臺(tái)了其他優(yōu)惠政策，如固定資產(chǎn)加速折舊、股權(quán)投資稅收優(yōu)惠等，以支持企業(yè)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。
企業(yè)所得稅減免是指國(guó)家運(yùn)用稅收經(jīng)濟(jì)杠桿，為鼓勵(lì)和扶持企業(yè)或某些特殊行業(yè)的發(fā)展而采取的一項(xiàng)靈活調(diào)節(jié)措施。那么企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有哪些內(nèi)容?
企業(yè)所得稅條例原則規(guī)定了兩項(xiàng)減免稅優(yōu)惠，一是民族區(qū)域自治地方的企業(yè)需要照顧和鼓勵(lì)的，經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)，可以實(shí)行定期減稅或免稅;二是法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定給予減稅免稅的企業(yè)，依照規(guī)定執(zhí)行。對(duì)稅制改革以前的所得稅優(yōu)惠政策中，屬于政策性強(qiáng)，影響面大，有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展和維護(hù)社會(huì)安定的，經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，可以繼續(xù)執(zhí)行。
主要包括以下內(nèi)容：
1、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收所得稅;新辦的高新技術(shù)企業(yè)自投產(chǎn)年度起，免征所得稅2年。
2、對(duì)農(nóng)村的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后服務(wù)的行業(yè)，即鄉(xiāng)村的農(nóng)技推廣站、植保站、水管站、林業(yè)站、畜牧獸醫(yī)站、水產(chǎn)站。生機(jī)站、氣象站，以及農(nóng)民專業(yè)技術(shù)協(xié)會(huì)、專業(yè)合作社，對(duì)其提供的技術(shù)服務(wù)或勞務(wù)所取得的收入，以及城鎮(zhèn)其他各類事業(yè)單位開(kāi)展的技術(shù)服務(wù)或勞務(wù)所取得的收入暫免征收所得稅;對(duì)科研單位和大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢。技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入暫免征收所得稅;對(duì)新辦的獨(dú)立核算的從事咨詢業(yè)(包括科技、法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)等咨詢業(yè))、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位，自開(kāi)業(yè)之日起，免征所得稅2年;對(duì)新辦的獨(dú)立核算的從事交通運(yùn)輸業(yè)、郵電通訊業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位，自開(kāi)業(yè)之日起，第一年免征所得稅，第二年減半征收所得稅;對(duì)新辦的獨(dú)立核算的從事公用事業(yè)、商業(yè)、物資業(yè)、對(duì)外貿(mào)易業(yè)、旅游業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)、居民服務(wù)業(yè)、飲食業(yè)、教育文化事業(yè)。衛(wèi)生事業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位，自開(kāi)業(yè)之日起，報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可減征或免征所得稅二年。
3、企業(yè)在原設(shè)計(jì)規(guī)定的產(chǎn)品以外，綜合利用該企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的，在《資源綜合利用目錄》內(nèi)的資源作主要原料生產(chǎn)的產(chǎn)品的所得，以及企業(yè)利用該企業(yè)外的大宗煤矸石、爐渣、粉煤灰作主要原料生產(chǎn)建材產(chǎn)品的所得，自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起，免征所得稅5年;為處理利用其他企業(yè)廢棄的，在《資源綜合利用目錄》內(nèi)的資源而興辦的企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可減征或免征所得稅1年。
4、在國(guó)家確定的“老、少、邊、窮”地區(qū)新辦的企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后可減征或免征所得稅3年。
5、企業(yè)事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈收入在30萬(wàn)元以下的，暫免征收所得稅。
6、企業(yè)遇有風(fēng)、火、水、震等嚴(yán)重自然災(zāi)害，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可減征或免征所得稅1年。
7、新辦的城鎮(zhèn)勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)，當(dāng)年安置城鎮(zhèn)待業(yè)人員超過(guò)企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)的60%的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)，可免征所得稅3年;勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)免稅期滿后，當(dāng)年新安置待業(yè)人員占企業(yè)原從業(yè)人員總數(shù)30%以上的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可減半征收所得稅2年。
8、高等學(xué)校和中小學(xué)校辦工廠、農(nóng)場(chǎng)自身從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的所得，暫免征收所得稅。高等學(xué)校和中小學(xué)舉辦各類進(jìn)修班、培訓(xùn)班的所得，暫免征收所得稅。高等學(xué)校和中小學(xué)享受稅收優(yōu)惠的校辦企業(yè)，必須是學(xué)校出資自辦的，由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)營(yíng)收入歸學(xué)校所有的企業(yè)。下列企業(yè)不得享受對(duì)校辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠:(1)將原有的納稅企業(yè)轉(zhuǎn)為校辦企業(yè);(2)學(xué)校在原校辦企業(yè)的基礎(chǔ)上吸收外單位投資舉辦的聯(lián)營(yíng)企業(yè);(3)學(xué)校向外單位投資舉辦的聯(lián)營(yíng)企業(yè);(4)學(xué)校與其他企業(yè)、單位和個(gè)人聯(lián)合創(chuàng)辦的企業(yè);(5)學(xué)校將校辦企業(yè)轉(zhuǎn)租給外單位經(jīng)營(yíng)的企業(yè);(6)學(xué)校將校辦企業(yè)承包給個(gè)人經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。享受稅收優(yōu)惠政策的高等學(xué)校和中小學(xué)的范圍僅限于教育部門所辦的普教性學(xué)校，不包括電大夜大、業(yè)大等各類成人學(xué)校，企業(yè)舉辦的職工學(xué)校和私人辦學(xué)校。
9、對(duì)民政部門舉辦的福利工廠和街道的非中途轉(zhuǎn)辦的社會(huì)福利生產(chǎn)單位，凡安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)35%以上的，暫免征收所得稅;凡安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)的比例超過(guò)10%未達(dá)到35%的，減半征收所得稅。
10、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可按應(yīng)繳稅款減征10%，用于補(bǔ)助社會(huì)性開(kāi)支的費(fèi)用。